+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговые последствия при включении в коллективный договор условия о доставке сотрудников

Бесплатное питание сотрудников — отличный способ мотивации. А при правильном подходе он поможет снизить налоговую нагрузку компании. Расскажу о трех способах организации бесплатного питания сотрудников, которые позволяют сэкономить на налогообложении. Способ 1. Компенсация питания. Дорогие читатели!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минфин разъяснил порядок предоставления документов налоговикам при выездной налоговой проверке

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Доставка сотрудников на работу за счет компании

Многие организации осуществляют доставку своих работников к месту работы и обратно, использую для этого собственный транспорт или привлекая транспортные компании.

Казалось бы, ситуация простая, списать расходы на перевозку персонала будет не сложно, однако на деле возникают спорные моменты. В Письме Минфина России от Однако порядок изложения в п. На то, что эти условия альтернативные, а не совокупные, указывают и некоторые суды. Официальная позиция обосновывает тем, что для признания расходов на доставку сотрудников должны выполняться оба условия, то есть, доставка сотрудников должна быть вызвана технологическими особенностями производства и предусмотрена в коллективном или трудовом договоре.

Аналогичные выводы содержит Письмо Минфина России от Если компания организовала доставку сотрудников в силу технологических особенностей производства, но нигде не закрепила, в данном случае налоговые органы могут доначислить налог на прибыль; НДС на стоимость доставки служебным транспортом, расценивая ее как услуги для собственных нужд п. В данной ситуации для подстраховки от налоговых неприятностей стоит включить в трудовой и или коллективный договоры условие о доставки сотрудников к месту работы и обратно.

Производственная необходимость доставки должна быть документально подтверждена, в примерный перечень документов, который может служить доказательством подтверждения расходов, входят:. Организовать перевозку можно собственными силами либо с привлечением сторонних перевозчиков.

В случае, если организация пользуется услугами сторонней организации, то все затраты на перевозку штатного персонала отражаются следующим образом. Пример 1. Стоимость услуг стороннего перевозчика включается в прочие расходы в размере 20 руб.

Если перевозка сотрудников работодателем предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, обусловлена технологическими особенностями производства и предусмотрена коллективным трудовыми договорами, то доставка не является реализацией услуг, следовательно, начисление НДС п. В связи с тем, что доставка персонала вызвана производственной необходимостью, так как работник не имеет возможности добраться до места работы и обратно общественным транспортом, поэтому оплата организацией услуг по перевозке либо перевозка собственными силами не признается экономической выгодой работников.

Организация, обеспечившая перевозку сотрудников к месту работы и обратно собственным или арендованным транспортным средством, в состав затрат включает:. Если производственной необходимости в доставке сотрудников к месту работы и обратно нет, то экономическую целесообразность таких расходов подтвердить сложно, поскольку сотрудники могут добраться до работы на транспорте общего пользования. Следовательно, затраты на доставку работников в расходах учесть нельзя, даже при наличии трудового и или коллективного договоров.

Стоимость доставки служебным транспортом органами надзора расценивается ее как реализация услуг на безвозмездной основе п. Расходы на доставку должны подтверждаться договорами на оказание услуг, счетами-фактурами, актами выполненных работ, путевые листы, платежными поручениями.

Узнать больше о конкурсе. Пример 2. Астрахань, имеет на балансе свой собственный автобус, который используется для перевозки своих сотрудников к месту работы и обратно. Доставляя сотрудников к месту работы и обратно, организация реализует услуги на безвозмездной основе, согласно п. Предположим, что рыночная стоимость проезда в 50 руб. Налоговой базой для начисления НДС является цена 50 руб.

База должна определяться конкретно по каждому сотруднику с начала расчётного периода по истечению каждого календарного месяца нарастающим итогом пп.

Доставки сотрудников к месту работы и обратно в соответствии со ст. Кроме того, в перечне не облагаемых НДФЛ выплат, предусмотренных ст. Стоимость доставки включаются в доходы при условии, что их размер можно определить применительно к конкретному физическому лицу.

Исходя из этого, данные выплаты облагаются НДФЛ, следовательно, работодателю необходимо организовать персонифицированный учет работников, которые пользуются услугой по доставке к месту работы и обратно, рассчитать стоимость доставки, относящуюся к каждому работнику.

Доводы о том, что вести персонифицированный учет достаточно сложно, трудоемко или просто невозможно, органами контроля не принимаются. Для расчета дохода каждого работника, Минфин рекомендует воспользоваться табелем учета рабочего времени или другим аналогичным документом, рассчитать доход каждого сотрудника путем деления разовой стоимости доставки на количество сотрудников, явившихся в этот день.

А ведь кто-то из работников мог добраться до офиса городским транспортом или на личном автомобиле, мог приехать на работу раньше или, наоборот, опоздать. Таким образом, работодатель не располагает информацией о сотрудниках, фактически воспользовавшихся автобусом. Следует обратить внимание: положение гл. Не установлено подобных методов определения базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.

Поэтому, что бы рассчитать НДФЛ и страховые взносы, работодатель должен располагать информацией о том, что доход фактически получен работником, но еще и иметь возможность точно определить сумму этого дохода.

Работодатель сам может установить свой способ учета, например, использовать талончики или билетики, требовать, что бы работники, пользующиеся ведомственным транспортом, отмечались в специальном списке. В небольших организациях, как правило, назначается ответственное лицо, которое составляет списки сотрудников, пользовавшихся корпоративным транспортом, а по окончании месяца подсчитывается количество поездок по каждому работнику и передает эти сведения в бухгалтерию.

Пример 3. Краснодар и имеет на балансе свой собственный автобус, который используется для бесплатной перевозки своих сотрудников к месту работы и обратно. Предположим, что база для начисления взносов не превысила руб. Доходы сотрудников от проезда к месту работы составят 21 руб. Взносы в ПФР составят 2 руб. НДФЛ на доходы сотрудников составит 2 ,3 руб. Ведомость начисления амортизации, требования-накладные, акты на передачу товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, ведомость начисления заработной платы, Регистр налогового учета Налоговая карточка.

Пример 4. Рыночная стоимость проезда 50 руб. Приглашаем Вас принять участие в обсуждении статьи. Оставляйте комментарий, критикуйте, ставьте "лайк" или рекомендуйте друзьям :. Доход сотрудника от проезда к месту работы и обратно составит 20 руб. Взносы в ПФР составят 88,2 руб. Таким образом, безопаснее и спокойнее учитывать доставку сотрудников, когда в ней действительно есть нужда и обязанность по доставке прописана в локальном акте. Производственную необходимость доставке нужно документально подтвердить.

Если доставка не обусловлена технологической особенностью, работодатель организует проезд к месту работы и обратно, руководствуясь исключительно заботой о сотрудниках, то в данном случае необходимо вести персонифицированный учет, на стоимость доставки работников к месту работы и обратно нужно начислять страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС РФ, удерживать НДФЛ, начислять НДС на стоимость доставки. Доставка обусловлена технологическими особенностями производства и предусмотрена в трудовых коллективных договорах.

Доставка обусловлена технологическими особенностями производства и не предусмотрена в трудовых коллективных договорах. Доставка сотрудников не обусловлена технологическими особенностями, но предусмотрена трудовыми коллективными договорами. Доставка сотрудников не обусловлена технологическими особенностями, не предусмотрена трудовыми коллективными договорами. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Учет и отчетность. Условие 1. Доставка сотрудников вызвана технологическими особенностями и предусмотрена трудовым и или коллективным договором В Письме Минфина России от Предъявленная сумма НДС принята к вычету 1 68 19 4 Платежное поручение Отражена оплата транспортных услуг 21 60 51 Стоимость услуг стороннего перевозчика включается в прочие расходы в размере 20 руб.

Организация, обеспечившая перевозку сотрудников к месту работы и обратно собственным или арендованным транспортным средством, в состав затрат включает: материальные расходы затраты на приобретение ГСМ, запчасти для транспорта п. Условие 2. Производственной необходимости в доставке нет Если производственной необходимости в доставке сотрудников к месту работы и обратно нет, то экономическую целесообразность таких расходов подтвердить сложно, поскольку сотрудники могут добраться до работы на транспорте общего пользования.

В данном случае работодатель должен: начислить НДС на стоимость перевозки ст. Внимание Эта статья участвует в Конкурсе на лучшую статью. Победителя ждет главный приз - 30 рублей! Узнать больше о конкурсе Пример 2. Рассмотрим следующий пример. Операция Первичные документы 1 23 02,10,68,69,70 21 Отражены расходы, связанные с доставкой сотрудников Ведомость начисления амортизации, требования-накладные, акты на передачу товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, ведомость начисления заработной платы, Регистр налогового учета Налоговая карточка 2 70 68 2 ,3 Начислен НДФЛ на доходы сотрудников в связи с бесплатной перевозкой Регистр налогового учета Налоговая карточка 3 23 69 4 ,1 Начислены страховые взносы в ПФР на доходы сотрудников Бухгалтерская справка-расчет ,24 Начислены страховые взносы в ФСС на доходы сотрудников ,37 Начислены страховые взносы в ФФОМС на доходы сотрудников Пример 4.

Уважаемые читатели! Оставляйте комментарий, критикуйте, ставьте "лайк" или рекомендуйте друзьям : Ваше мнение будут учитываться при выборе победителя конкурса! Дт Кт 1 Отражена реализация услуг по доставке сотрудникам 50 руб. Ситуация Налог на прибыль НДС НДФЛ Страховые взносы Доставка обусловлена технологическими особенностями производства и предусмотрена в трудовых коллективных договорах Стоимость доставки включается в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль Не облагается Не облагается Не начисляются Доставка обусловлена технологическими особенностями производства и не предусмотрена в трудовых коллективных договорах Стоимость доставки не включается в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Облагается Облагается Начисляются Доставка сотрудников не обусловлена технологическими особенностями, но предусмотрена трудовыми коллективными договорами Стоимость доставки не включается в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Облагается Облагается Начисляются Доставка сотрудников не обусловлена технологическими особенностями, не предусмотрена трудовыми коллективными договорами Стоимость доставки не включается в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Облагается Облагается Начисляются Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. Учет и отчетность ФНС ищет зарплатные схемы. Учет и отчетность Годовая отчетность что нового. Ответственность Главбух осуждена за премирование.

Вчера, Учет и отчетность Годовая отчетность что нового Увольнения бухгалтеров. НДФЛ опасно не удержать. Все выпуски. Опрос не активен. Как вы считаете бухгалтер должен отвечать за налоговые нарушения или это проблема директора? С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов?

Получите доступ к сайту Бухгод бесплатно! Начните подготовку к годовому отчету на сайте buhgod.

Учет затрат по доставке работников к месту работы и обратно

Многие наблюдали картину, когда в определенном месте люди садятся в ведомственный автобус и едут прямо до ворот проходной. Затраты на такую доставку несет организация. Как их отразить в бухгалтерском учете?

Многие организации с начала года перезаключают коллективные договоры или продлевают их действие на новый срок. При составлении этого документа работодателю важно учитывать, какие именно налоговые последствия может повлечь включение того или иного условия в договор.

Многие организации с начала года перезаключают коллективные договоры или продлевают их действие на новый срок. При составлении этого документа работодателю важно учитывать, какие именно налоговые последствия может повлечь включение того или иного условия в договор. Заключение коллективного договора — дело добровольное ст. Инициаторами его разработки и подписания могут выступать как работники, так и сам работодатель ч. Главное, его условия не должны ухудшать положение сотрудников, ограничивать их права и уменьшать уровень социального обеспечения, гарантированный трудовым и иным законодательством РФ ч.

Учет расходов по доставке сотрудников к месту работы

В современных условиях стимулирование эффективного труда уже давно не сводится лишь к систематической выплате оклада. Но все ли знают, что на самом деле означает это слово? И как оформить соцпакет так, чтобы легально минимизировать налоговые риски организации? Попытаемся ответить на эти вопросы. Как показывает практика, обычно соцпакетом называют любые выплаты работнику и просто условия труда, в том числе гарантированные трудовым законодательством. Упомянутые условия труда и так прямо предусмотрены в Трудовом кодексе. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Налоговые последствия при включении в коллективный договор условия о доставке сотрудников

Многие организации осуществляют доставку своих работников к месту работы и обратно, использую для этого собственный транспорт или привлекая транспортные компании. Казалось бы, ситуация простая, списать расходы на перевозку персонала будет не сложно, однако на деле возникают спорные моменты. В Письме Минфина России от Однако порядок изложения в п.

Работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. Это предусмотрено статьей Трудового кодекса.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В соответствии со ст. А в соответствии со ст. Причем сотрудникам, которые по служебной надобности вынуждены перемещаться в пределах населенного пункта, также положена компенсация за проезд в общественном транспорте.

В Москве заработала система фотофиксации не имеющих ОСАГО автомобилей На следующей неделе Сбербанком будут снижены ипотечные ставки для семей с детьми Проверка на профпригодность: риэлторы будут сдавать экзамены В Минздраве считают необходимым дать доступ работодателям к медкартам работников Даже надлежащий конституционный кризис в Великобритании невозможен. Главное Документы Эксперты. Учитываются ли расходы на доставку в налоговом учете?

Расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно можно считать экономически обоснованными, если необходимость в организации привоза персонала зафиксирована трудовым или коллективным договором. Расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно можно считать экономически обоснованными и производственно важными, если необходимость в организации привоза персонала зафиксирована трудовым или коллективным договором. Зачастую неизбежность доставки работников к месту работы продиктована удаленностью офисов от населенных пунктов, отсутствием или недостаточностью рейсов общественного транспорта. Что касается включения стоимости проезда работников на служебном транспорте к месту работы и обратно, данные суммы не признаются доходом сотрудника и не облагаются НДФЛ Главное, чтобы осуществление перевозки сотрудников служебным автотранспортом к месту работы и обратно было закреплено в коллективном договоре. Даже в том случае, если служебная перевозка организована по маршрутам, по которым осуществляется движение транспорта общественного пользования, если его рейсы не позволяют обеспечить доставку работников к месту работы и обратно к установленному режимами работы времени.

.

Расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно можно в трудовом либо коллективном договоре, чтобы обосновать экономическую в расходной части при исчислении налога на прибыль (постановление ФАС Что касается включения стоимости проезда работников на.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ilalni

    Тарас, а куда жаловаться на действие, бездействие полиции ?